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テナントの敷金は、消費税がかかるか!?

      2017/02/07

テナントの敷金は、消費税がかかるか!?

住宅などの敷金が非課税だというのは知っている人が多いと思いますが、テナントなどの敷金や礼金の消費税はかかると思いますか?

事務所として借りた時の課税対象は、個人とは違います。

また厳密に言えば、建物を所有しているオーナーの状況によっても、変わることがあるので、注意が必要です。

今回は、テナントの敷金などにかかる消費税についてまとめました。

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Q.テナントの敷金や礼金に消費税はかかりますか?

事務所の賃貸の敷金、礼金等教えてください!!(消費税など)

事務所として借りた場合、

敷金は敷金として不課税で良いのでしょうか?

引用元-事務所の賃貸の敷金、礼金等教えてください!!(消費税など)事務所として借… – Yahoo!知恵袋

A.一般的な回答。テナントの敷金は非課税です

事務所などの建物を貸し付ける場合の家賃は課税の対象となります。

この場合、家賃を土地部分と建物部分とに区分している場合でも、その総額が建物の貸付けの対価として取り扱われます。

なお、住宅用としての建物の貸付けは、貸付期間が1か月に満たない場合などを除き非課税となります。

2 権利金、敷金などの取扱い

事業用の建物の賃貸借契約の締結や更新に伴う保証金、権利金、敷金又は更新料などのうち、返還しないものは、権利の設定の対価となりますので、資産の譲渡等の対価として課税の対象となり、契約の終了により返還される保証金や敷金などは、資産の譲渡等の対価に該当しないので、課税の対象にはなりません。

引用元-No.6225 地代、家賃や権利金、敷金など|消費税|国税庁

テナントの敷金などと消費税の関係

家賃・・・毎月支払う賃貸住宅の家賃については、原則として非課税となっていますが
(消費税法別表第一13号)住宅の家賃でも1ヵ月未満の貸付けの場合(ウィークリーマンション
のような短期賃貸)は課税の対象になります。尚、事務所、店舗等の貸付けによる賃料については、課税の対象になりますので、注意が必要です。

共益費・・・家賃に付随するものとして、消費税はかかりません。
礼金、更新料等の賃貸借契約終了後返還しない金額…家賃の一部とみなされ消費税は
かかりません。(事務所、テナントの場合は課税となります)

敷金・・・敷金は原則として賃貸借契約終了後返還されますが、『預託金』(単なる預け金)
としての性質をもつため非課税扱いです。
*ただし、敷金全額返金ではないケースの場合注意が必要です。退去時に、原状回復費用
を差し引いて返還されるようパターンはよくありますが、この場合の原状回復費用分については、消費税の課税対象となってきます。(居住用か事業用かを問わず)

引用元-4月に消費税が増税されますが、賃貸借契約にも影響はあるのですか?|賃貸物件Q&A【不動産のアクト/高崎市】

オーナーの収入により消費税が課税対象かどうか変わる

皆さんが居住用としているアパートやマンションには消費税はかかって

いないかと思います。賃貸マンションや居住用の貸家には消費税が非課税となっているからです。

でも駐車場や事務所・店舗などの事業用物件であれば賃料に消費税がかかるようになっています。

もっと言えばその大家さんが所有している物件の賃料収入が年間1000万円を超える場合には消費税が

かかる事になります。逆に1000万円を超えなければ消費税を納める必要は原則ありません。

この原則に当てはめますと事業用にしても賃料総額が年間で1000万円を超える大家さんは一握りですから

ほとんどの物件の賃料には消費税がかからない事になります。また借主さんからすれば大家さんの年間家賃収入の

額など知る由もありません。しかし実際には賃料に消費税が課税されている物件が割と多くあります。

たかが消費税と言えどされど消費税。現在は8%ですがテナントやオフィスによっては百万単位の賃料の

オフィスも珍しくなく消費税だけで数万円取られるのは借主さんとしても軽視できる問題ではないでしょう。

引用元-賃料の消費税詐欺にご注意? | 不動産 賃貸トラブル解決ブログ

敷金とは

保証金(敷金)

アパートやマンションを借りたことのある方ならば、「敷金」という言葉は、聞いたことがあると思います。

敷金と保証金は原則として同じです。

ただ、敷金と保証金では、もともとの意味は若干違います。

敷金は、賃借人が、退去する際に原状回復を行わなかったり、もしくは、賃借人なりには原状回復を行ったつもりだが、賃貸人からしてみると、原状回復が足りないと考えて、清掃したり、壊れた箇所を直したりした場合に発生した費用の賃借人負担分を予め預かっておくためのものです。

それに対して、保証金とは、賃借人が賃料を滞納した時に、保証金から、滞納分を負担させるためのものです。

しかし、保証金を預けてあるからといって、賃料を滞納して良いわけではなく、預けてある保証金が足りなくなるので、いずれにしろ、その物件の賃貸を続けるのであれば、賃料を払わなければなりません。

また、注意しなければならないのは、保証金には、よく「償却分」というものがあります。例えば、保証金を10ヶ月預けても、解約時に2ヶ月を償却すると、契約書に書かれているケースがあります。

この場合、保証金は解約時に最大で8ヶ月しか返ってこないことになります。これは、関西地方などに見られる「敷引き」と同じと考えてよいでしょう。

では、保証金は「いくらぐらい」掛かるのが普通かというと、実は地域や物件によって様々で、一概には言えないのが現実です。

『賃料相場』のコーナーで自分の借りたいエリアの賃料や保証金の平均を見ていただければ参考になると思います。

東京の主な商業エリアの場合は、1ヶ月分の家賃の6~20ヶ月というところが多いようです。

※バブルの頃、東京の主要商業エリアなどで100ヶ月~200ヶ月の保証金を求めるケースがありましたが、最近は、そこまで保証金を求めてくるケースは殆ど、ありません。

引用元-店舗を借りるための基礎知識 | 株式会社リデベ

関西では敷金と敷引きというシステム

「敷引き」という敷金とは別に原状回復にかかる費用をあらかじめ決めておく、というシステムをみなさんはご存知でしょうか?

部屋を借りる、店舗を借りる、駐車場を借りるなど、賃貸契約をする時には家賃の他にも敷金、礼金、保証金などを支払うという事はみなさんもご存知だと思います。

関東では「敷金・礼金がそれぞれ2ヶ月づつ」というところが多いかと思いますが、関西では少し様子が違うようで、礼金はなく、敷金と敷引きというシステムになっています。

引用元-敷引きの消費税

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